Toutes les options d'accessibilité du site associathèque | Raccourci vers le menu de premier niveau | Raccourci vers le menu de second niveau | Raccourci vers le contenu principal | Raccourci vers le formulaire d'identification | Raccourci vers la recherche | Raccourci vers le pied de page

Budget de fonctionnement


Comment anticiper vos activités ?

L’établissement du budget de fonctionnement nécessite une réflexion :

  • d’une part sur les activités existantes,

  • d’autre part sur les activités nouvelles.


Ce travail doit être mené en amont, si possible au cours des 6 derniers mois de l’exercice N-1 pour un budget N, afin de fonder celui-ci sur les informations collectées au cours des mois écoulés.

Cette réflexion doit permettre de répondre à des questions telles que :

  • l’activité est elle bénéficiaire ou nécessite-t-elle un financement extérieur ?

  • le montant de la cotisation doit-il être revu ?

  • la participation des usagers doit-elle être revue pour telle activité ?

  • certaines charges prévisionnelles doivent-elles être revues à la baisse ?

Les différents postes de charges et de produits doivent être analysés l’un après l’autre afin d’ajuster le montant à inscrire en prévision pour l’année N.


Quelles sont les difficultés rencontrées ?

Certains éléments peuvent être prévus de manière assez fiable, d’autres, au contraire, restent très approximatifs.

Les charges liées à des contrats (assurances, location de matériel, locations immobilières, emprunts) peuvent être appréhendées avec une certaine fiabilité. Il en est de même pour les éléments de gestion sociale liés à l’évolution des salariés (changement de poste, changement de coefficient, attribution de la prime d’ancienneté).

Une fois les éléments fiables traités, les responsables des activités doivent s’interroger sur leurs souhaits d’évolution de l’activité, à la fois en terme de volume et en terme qualitatif (le contenu de l’activité). Il est intéressant de prévoir une hypothèse optimiste et une hypothèse pessimiste, dans l’optique de naviguer si possible entre les deux et de pouvoir réagir rapidement en cas de dérapage au-delà des hypothèses prévues.

Le document de base qui sert pour élaborer le budget prévisionnel est le même que celui qui sera utilisé ensuite pour suivre l’activité. S’appuyant sur le plan comptable associatif il doit s’agir de la présentation normalisée des comptes de l’association.


Exemple : Modèle de budget


Dépenses Montants en euros Recettes Montants en euros

60- Achats

  • Achats d’études et de prestations de services

  • Achats non stockés de matières et fournitures

  • Fourniture non stockables

  • Fourniture d’entretien et de petits équipements

  • Fourniture administrative

 

70- Ventes de produits finis, prestations de services

  • Prestations de services

  • Marchandises

  • Produits des activités annexes

 

61- Services extérieurs

  • Sous traitance générale

  • Locations mobilières et Immobilières

  • Entretien et réparation

  • Assurances

  • Documentation

 

73- Dotation et produits de tarification

 

62- Autres services extérieurs

  • Rémunérations intermédiaires et honoraires

  • Publicité et publication

  • Déplacements, mission et réceptions

  • Frais postaux et de télécommunication

 

74- Subventions d’exploitation

( A subdiviser par activité et/ou par organismes financeurs)

 

63- Impôts et taxes

  • Impôts et taxes sur rémunérations

  • Autres impôts et taxes

 

75- Autres produits de gestion courante

  • Cotisations

  • Produits divers de gestion courante

 

64- Charges de personnel

  • Rémunération du personnel

  • Charges sociales

 

76- Produits financiers

 

65- Autres charges de gestion courante

 

77- Produits exceptionnels

 

66- Charges financières

 

78- Reprise sur amortissements et provisions

 

67- Charges exceptionnelles

     

68- Dotation aux amortissements

     
Total des charges prévisionnelles   Total des produits prévisionnels  

86- Emploi des contributions volontaires en nature

 

87- Contributions volontaires en nature

 
Total des charges   Total des produits  

Juris associations pour le Crédit Mutuel



Revenir en haut